求學(xué)問(wèn)校網(wǎng)小編為大家整理了2021年湖北自考稅收籌劃考試大綱以及部分樣題，大家一起來(lái)看看吧！
考核內(nèi)容與考核目標(biāo)
第一章 稅收籌劃導(dǎo)論
一、學(xué)習(xí)目的和要求
本章是稅收籌劃知識(shí)的基礎(chǔ)性介紹，概述了稅收籌劃的基本概念和基本問(wèn)題。旨在幫助學(xué)生梳理稅收籌劃內(nèi)涵，熟悉稅收籌劃意義和原則，掌握稅收籌劃特征與分類等，是稅收籌劃的理論依據(jù)。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，為以后各章的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅收籌劃的內(nèi)涵
（一）稅收籌劃的概念
1、稅收籌劃的特征
2、稅收籌劃的內(nèi)涵
（二）稅收籌劃與納稅主體的其他涉稅行為
1、稅收籌劃與偷（逃）稅
2、稅收籌劃與避稅
3、稅收籌劃與騙稅
4、稅收籌劃與欠稅
5、稅收籌劃與抗稅
（三）稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略
1、企業(yè)戰(zhàn)略與稅收籌劃的關(guān)系
2、企業(yè)戰(zhàn)略層次對(duì)稅收籌劃的影響
（四）稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理
1、稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象
2、稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能
3、稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容
第二節(jié) 稅收籌劃的原則
稅收籌劃可以采用不同的手段和方法，但稅收籌劃應(yīng)該遵循一定的原則，以達(dá)到減輕納稅人納稅義務(wù)和貫徹國(guó)家政策的目的。
（一）法律性原則
1、合法性原則
2、規(guī)范性原則
（二）綜合性原則
1、綜合利益最大化原則
2、社會(huì)責(zé)任原則
3、穩(wěn)健性原則
（三）管理性原則
1、超前性原則
2、節(jié)約性原則
3、時(shí)效性原則
第三節(jié) 稅收籌劃的分類
（一）按稅收籌劃需求主體的不同進(jìn)行分類
（二）按稅收籌劃供給主體的不同進(jìn)行分類
（三）按稅收籌劃范圍的不同進(jìn)行分類
（四）按稅收籌劃稅種的不同類別進(jìn)行分類
（五）以稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同進(jìn)行分類
（六）以稅收籌劃目標(biāo)的不同進(jìn)行分類
（七）以稅收籌劃國(guó)境（邊境）的不同進(jìn)行分類
第四節(jié) 稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
（一）微觀效應(yīng)
（二）宏觀效應(yīng)
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）稅收籌劃的內(nèi)涵（重點(diǎn)）
識(shí)記：稅收籌劃的概念、稅收籌劃與納稅主體的其他涉稅行為
理解：稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系
（二） 稅收籌劃的原則（次重點(diǎn)）
識(shí)記：稅收籌劃應(yīng)遵循的三大原則
理解：稅收籌劃原則的具體規(guī)定
（三）稅收籌劃的分類（重點(diǎn)）
識(shí)記：稅收籌劃的分類標(biāo)準(zhǔn)
理解：稅收籌劃不同分類的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)
（四）稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（一般）
識(shí)記：稅收籌劃的微觀效應(yīng)和宏觀效應(yīng)
第二章 稅收籌劃的理論依據(jù)與制約因素
一、學(xué)習(xí)目的和要求
稅收籌劃具有深刻的理論基礎(chǔ)，本章從稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價(jià)格理論、稅收法定理論與企業(yè)契約理論等方面闡述了稅收籌劃的理論淵源。同時(shí)，作為納稅人主動(dòng)性降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，稅收籌劃也會(huì)受到主觀與客觀兩方面的因素制約。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅收籌劃的理論依據(jù)
（一）稅收效應(yīng)理論
1、稅收效應(yīng)理論的基本內(nèi)容
2、稅收效應(yīng)理論與稅收籌劃
（二）稅收調(diào)節(jié)理論
1、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用方式
2、稅收調(diào)控的范圍和手段
3、稅收調(diào)控方式
4、稅收調(diào)節(jié)理論與稅收籌劃
（三）公共商品價(jià)格理論
1、公共商品價(jià)格理論的內(nèi)涵
2、公共商品價(jià)格理論框架下的稅收籌劃理念
（四）稅收法定理論
1、稅收法定原則
2、稅收法定原則與稅收籌劃
（五）企業(yè)契約理論
1、稅收籌劃受到法定稅收契約關(guān)系的制約
2、契約的特性決定了稅收籌劃存在的必然性
3、稅收籌劃可以利用契約關(guān)系降低交易費(fèi)用
第二節(jié) 稅收籌劃的制約因素
（一）主觀限制因素
1、掌握必要的法律知識(shí)
2、擁有相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模
3、具備一定的籌劃意識(shí)
4、具有基本的職業(yè)道德素質(zhì)
（二）客觀限制因素
1、制度因素
2、法律因素
3、政策因素
4、環(huán)境因素
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）稅收籌劃的理論依據(jù)（重點(diǎn)）
識(shí)記：稅收籌劃五大理論依據(jù)，即稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價(jià)格理論、稅收法定理論和企業(yè)契約理論
理解：稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價(jià)格理論、稅收法定理論對(duì)稅收籌劃的影響
（二）稅收籌劃的制約因素（次重點(diǎn)）
識(shí)記：影響稅收籌劃的主觀限制因素
理解：制度因素、法律因素、政策因素對(duì)稅收籌劃的客觀影響
第三章 稅收籌劃的基本思路與方法
一、學(xué)習(xí)目的和要求
本章分析了稅收籌劃的具體思路與方法，具體包括絕對(duì)籌劃思路、相對(duì)籌劃思路和風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路，同時(shí)介紹了優(yōu)惠政策籌劃、稅制要素籌劃、差異運(yùn)用籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃、組織形式籌劃、會(huì)計(jì)核算籌劃、臨界處理籌劃、轉(zhuǎn)化技巧籌劃等具體方法，要求學(xué)生熟悉稅收籌劃的基本步驟。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅收籌劃的基本思路
（一）絕對(duì)籌劃思路
（二）相對(duì)籌劃思路
（三）風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路
第二節(jié) 稅收籌劃的基本方法
（一）優(yōu)惠政策籌劃方法
（二）稅制要素籌劃方法
（三）差異運(yùn)用籌劃方法
（四）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法
（五）組織形式籌劃方法
（六）會(huì)計(jì)核算籌劃方法
（七）臨界處理籌劃方法
（八）轉(zhuǎn)化技巧籌劃方法
（九）涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避籌劃方法
（十）轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法
第三節(jié) 稅收籌劃的基本步驟
（一）明確客戶目的與要求
（二）熟悉相關(guān)法律法規(guī)
（三）收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)資料
（三）納稅方案的設(shè)計(jì)與選擇
（四）方案的實(shí)施與修正
（五）委托稅收籌劃合同的簽訂
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）稅收籌劃的基本思路（次重點(diǎn)）
識(shí)記：絕對(duì)籌劃思路、相對(duì)籌劃思路和風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路
理解：絕對(duì)籌劃思路、相對(duì)籌劃思路和風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路的操作方法
（二）稅收籌劃的基本方法（重點(diǎn)）
理解：稅收籌劃基本方法的內(nèi)容
（三）稅收籌劃的基本步驟（一般）
識(shí)記：稅收籌劃的具體步驟
（四）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制（重點(diǎn)）
識(shí)記：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響
理解：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的原因、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制方法
第四章 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制與績(jī)效評(píng)價(jià)
一、學(xué)習(xí)目的和要求
本章闡述了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特征、成因與形式，介紹了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方法，并從績(jī)效管理角度對(duì)稅收籌劃績(jī)效評(píng)估方面的內(nèi)容進(jìn)行了分析。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，可以充分揭示納稅人在稅收籌劃方面應(yīng)注意的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，熟悉稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型并掌握稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范控制方法，提高稅收籌劃成功的概率和收益。
二、課程內(nèi)容
（一）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述
1、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念
2、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
3、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)
（二）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因與類型
1、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因
2、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型
（三）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制原則與措施
1、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的定義與依據(jù)
2、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的原則
3、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
（四）稅收籌劃績(jī)效評(píng)估
1、稅收籌劃績(jī)效評(píng)估的意義
2、稅收籌劃績(jī)效評(píng)估的方法
3、稅收籌劃績(jī)效評(píng)估應(yīng)注意的問(wèn)題
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述（一般）
識(shí)記：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念、特點(diǎn)
理解：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)
（二）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因與類型（次重點(diǎn)）
理解：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型
（三）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制原則與措施（重點(diǎn)）
識(shí)記：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的定義、依據(jù)、原則
理解：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的原則、措施
（四）稅收籌劃績(jī)效評(píng)估（次重點(diǎn)）
理解：稅收籌劃績(jī)效評(píng)估的意義、方法
理解：稅收籌劃績(jī)效評(píng)估應(yīng)注意的問(wèn)題
第五章 商品勞務(wù)稅稅收籌劃
一、學(xué)習(xí)目的和要求
本章介紹了增值稅納稅人、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、出口業(yè)務(wù)、稅收征管等方面稅收籌劃；介紹了消費(fèi)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面的稅收籌劃；介紹了關(guān)稅的基本稅收籌劃方法。通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生掌握我國(guó)目前商品勞務(wù)稅稅收籌劃的基本方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 增值稅稅收籌劃
（一）增值稅納稅人的稅收籌劃
（二）銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃
（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃
（四）特定方法的運(yùn)用
（五）出口退稅的稅收籌劃
（六）“營(yíng)改增”的稅收籌劃
第二節(jié) 消費(fèi)稅稅收籌劃
（一）納稅人的稅收籌劃
（二）計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
（三）包裝物的計(jì)稅依據(jù)籌劃
（四）稅率的稅收籌劃
第三節(jié) 關(guān)稅稅收籌劃
（一）普通關(guān)稅的稅收籌劃
（二）特別關(guān)稅的稅收籌劃
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）增值稅稅收籌劃（重點(diǎn)）
理解：增值稅納稅人的稅收籌劃
應(yīng)用：銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅的稅收籌劃、特定方法的運(yùn)用、“營(yíng)改增”的稅收籌劃
（二）消費(fèi)稅稅收籌劃（次重點(diǎn)）
理解：納稅人的稅收籌劃
應(yīng)用：計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃、包裝物的計(jì)稅依據(jù)籌劃、稅率的稅收籌劃
（三）關(guān)稅稅收籌劃（一般）
識(shí)記：普通關(guān)稅、特別關(guān)稅的稅收籌劃
第六章 所得稅稅收籌劃
一、學(xué)習(xí)目的和要求
所得稅籌劃不僅能激發(fā)個(gè)人的積極性，也能提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。本章介紹了企業(yè)所得稅納稅人、收入確認(rèn)、費(fèi)用核算、稅收優(yōu)惠等方面的稅收籌劃；介紹了個(gè)人所得稅納稅人、應(yīng)稅項(xiàng)目、工薪所得、捐贈(zèng)業(yè)務(wù)等方面的稅收籌劃。通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生掌握所得稅稅收籌劃的基本方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅收籌劃
（一）企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃
（二）企業(yè)所得稅收入的稅收籌劃
（三）費(fèi)用核算的稅收籌劃
（四）稅收優(yōu)惠的稅收籌劃
（五）營(yíng)改增后的企業(yè)所得稅籌劃
（六）非貨幣性投資的企業(yè)所得稅籌劃
第二節(jié) 個(gè)人所得稅稅收籌劃
（一）個(gè)人所得稅納稅人身份的稅收籌劃
（二）工薪所得的稅收籌劃
（三）個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的稅收籌劃
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃
（五）稿酬所得的稅收籌劃
（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃
（七）合理利用捐贈(zèng)抵減的稅收籌劃
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）企業(yè)所得稅稅收籌劃（重點(diǎn)）
識(shí)記：企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃、稅收優(yōu)惠的稅收籌劃
理解：營(yíng)改增后的企業(yè)所得稅籌劃、非貨幣性投資的企業(yè)所得稅籌劃
應(yīng)用：企業(yè)所得稅收入的稅收籌劃、費(fèi)用核算的稅收籌劃
（二）個(gè)人所得稅稅收籌劃（重點(diǎn)）
識(shí)記：個(gè)人所得稅納稅人身份的稅收籌劃
應(yīng)用：工薪所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得的稅收籌劃、財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃；合理利用捐贈(zèng)抵減的稅收籌劃
第七章 其他稅種的稅收籌劃
一、學(xué)習(xí)目的和要求
土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、契稅、資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是屬于財(cái)產(chǎn)行為稅類六大稅種，稅源具有較強(qiáng)的屬地性，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)和地方稅源的貢獻(xiàn)度高。本章介紹了土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等相關(guān)稅種的稅收籌劃方法。通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生掌握現(xiàn)行稅制中主要地方稅種的稅收籌劃方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 土地增值稅稅收籌劃
（一）適當(dāng)控制房地產(chǎn)的增值率
（二）選擇有利的費(fèi)用處理方式
（三）科學(xué)采用不同的核算方式
（四）充分利用土地增值稅的優(yōu)惠政策
第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅收籌劃
（一）合理選擇經(jīng)營(yíng)地址
（二）正確區(qū)分房屋和建筑物
（三）房屋租賃房產(chǎn)稅的籌劃
（四）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃
第三節(jié) 印花稅稅收籌劃
（一）模糊金額籌劃方法
（二）壓縮金額籌劃方法
（三）分開核算籌劃方法
（四）保守金額籌劃方法
（五）委托加工合同的稅收籌劃方法
第四節(jié) 契稅稅收籌劃
（一）利用稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅
（二）利用企業(yè)合并、分立和股權(quán)重組進(jìn)行納稅籌劃
（三）利用交換行為的契稅規(guī)定
第五節(jié) 資源稅籌劃
（一）折算比例籌劃法
（二）附加產(chǎn)品籌劃法
（三）核算方式籌劃法
第六節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃
（一）企業(yè)選址的稅收籌劃
（二）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃
（三）正確掌握納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）土地增值稅稅收籌劃（重點(diǎn)）
識(shí)記：適當(dāng)控制房地產(chǎn)的增值率
理解：選擇有利的費(fèi)用處理方式
應(yīng)用：科學(xué)采用不同的核算方式、充分利用土地增值稅的優(yōu)惠政策
（二）房產(chǎn)稅稅收籌劃（重點(diǎn)）
識(shí)記：正確區(qū)分房屋和建筑物
理解：合理選擇經(jīng)營(yíng)地址
應(yīng)用：房屋租賃房產(chǎn)稅的籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃
（三） 印花稅稅收籌劃（次重點(diǎn)）
識(shí)記：模糊金額籌劃方法
理解：壓縮金額籌劃方法、分開核算籌劃方法、保守金額籌劃方法
應(yīng)用：委托加工合同的稅收籌劃方法
（四）契稅稅收籌劃（一般）
識(shí)記：利用稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅
理解：利用企業(yè)合并、分立和股權(quán)重組進(jìn)行納稅籌劃
應(yīng)用：利用交換行為的契稅規(guī)定
（五）資源稅籌劃（一般）
識(shí)記：折算比例籌劃法
理解：附加產(chǎn)品籌劃法、核算方式籌劃法
（六）城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃（一般）
識(shí)記：企業(yè)選址的稅收籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃
理解：正確掌握納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
第八章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的稅收籌劃
一、學(xué)習(xí)目的和要求
投資、融資、收益分配事項(xiàng)發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營(yíng)處的不同經(jīng)營(yíng)周期，涉及了大量的資金的流入和流出，企業(yè)如果進(jìn)行特殊重組也會(huì)涉及大量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。本章介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的投資、融資、經(jīng)營(yíng)、收益分配與特殊重組業(yè)務(wù)中的稅收籌劃方法。通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際業(yè)務(wù)周期角度理解與掌握相關(guān)稅收籌劃方法的綜合運(yùn)用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
（一）投資企業(yè)性質(zhì)的稅收籌劃
（二）投資項(xiàng)目的稅收籌劃
（三）投資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃
（四）投資方式的稅收籌劃
第二節(jié) 企業(yè)融資活動(dòng)的稅收籌劃
（一）企業(yè)融資方式的成本差異
（二）企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃
第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
（一）企業(yè)合同簽訂的稅收籌劃
（二）采購(gòu)活動(dòng)中的稅收籌劃
第四節(jié) 企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃
（一）企業(yè)收益中的稅收籌劃
（二）企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃
第五節(jié) 企業(yè)特殊重組行為的稅收籌劃
（一）企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃
（二）企業(yè)重組的稅收籌劃
（三）企業(yè)合并的稅收籌劃
（四）企業(yè)分立的稅收籌劃
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃（重點(diǎn)）
理解：投資企業(yè)性質(zhì)、投資項(xiàng)目、投資結(jié)構(gòu)、投資方式的稅收籌劃
第二節(jié) 企業(yè)融資活動(dòng)的稅收籌劃（重點(diǎn)）
理解：企業(yè)融資方式的成本差異
應(yīng)用：企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃
第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃（重點(diǎn)）
理解：企業(yè)合同簽訂的稅收籌劃
應(yīng)用；采購(gòu)活動(dòng)中的稅收籌劃
第四節(jié) 企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃（次重點(diǎn)）
理解：企業(yè)收益中的稅收籌劃
應(yīng)用：企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃
第五節(jié) 企業(yè)特殊重組行為的稅收籌劃（次重點(diǎn)）
理解：企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃、企業(yè)重組的稅收籌劃、企業(yè)合并的稅收籌劃、企業(yè)分立的稅收籌劃
第九章 跨國(guó)稅收籌劃方法
一、學(xué)習(xí)目的和要求
跨國(guó)稅收籌劃存在客觀基礎(chǔ)，跨國(guó)企業(yè)可以利用組織形式、國(guó)際避稅地、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方式以及跨國(guó)個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃。本章闡述了跨國(guó)稅收籌劃的客觀基礎(chǔ)，從跨國(guó)企業(yè)利用組織形式、利用國(guó)際避稅地、利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方式以及跨國(guó)個(gè)人等方面介紹了稅收籌劃方法。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，可以幫助學(xué)生掌握跨國(guó)納稅人在國(guó)際稅收業(yè)務(wù)中的基本稅收籌劃方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 國(guó)際稅收籌劃概述
（一）國(guó)際稅收基本概念
（二）國(guó)際稅收籌劃的概念
（三）國(guó)際稅收籌劃產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)
第二節(jié) 跨國(guó)企業(yè)組織形式的稅收籌劃
（一）避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
（二）設(shè)立分公司或子公司
（三）收購(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)中的外國(guó)公司
第三節(jié) 國(guó)際避稅地的稅收籌劃
（一）成為國(guó)際避稅地的條件
（二）國(guó)際避稅地的分類
（三）利用國(guó)際避稅地進(jìn)行稅收籌劃的基本方法
第四節(jié) 國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收籌劃
（一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)概述
（二）跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃方式
第五節(jié) 跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃
（一）人的流動(dòng)籌劃法
（二）人的非流動(dòng)籌劃法
（三）稅收最小化籌劃法
（四）考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求
（一）國(guó)際稅收籌劃概述（一般）
識(shí)記：國(guó)際稅收基本概念、國(guó)際稅收籌劃的概念
理解：國(guó)際稅收籌劃產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)
（二）跨國(guó)企業(yè)組織形式的稅收籌劃（次重點(diǎn)）
識(shí)記：收購(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)中的外國(guó)公司
理解：避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)、設(shè)立分公司或子公司
（三）國(guó)際避稅地的稅收籌劃（次重點(diǎn)）
識(shí)記：成為國(guó)際避稅地的條件、國(guó)際避稅地的分類
理解：利用國(guó)際避稅地進(jìn)行稅收籌劃的基本方法
（四）國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收籌劃（次重點(diǎn)）
識(shí)記：轉(zhuǎn)讓定價(jià)概述
理解：跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃方式
第五節(jié) 跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃（次重點(diǎn)）
識(shí)記：人的流動(dòng)籌劃法、人的非流動(dòng)籌劃法
理解：稅收最小化籌劃法
有關(guān)說(shuō)明與實(shí)施要求
一、考核的能力層次表述
本大綱在考核目標(biāo)中，按照“識(shí)記”、“理解”、“應(yīng)用”三個(gè)能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。各能力層次為遞進(jìn)等級(jí)關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：
識(shí)記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識(shí)的含義，并能正確認(rèn)識(shí)和表述，是低層次的要求。
理解：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。
應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過(guò)的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)分析和解決有關(guān)的理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題，是最高層次的要求。
二、關(guān)于自學(xué)教材
《稅收籌劃》(修訂版)，薛鋼主編，北京，中國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2017年版。
三、自學(xué)方法指導(dǎo)
1、在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識(shí)點(diǎn)及對(duì)知識(shí)點(diǎn)的能力層次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)，有的放矢。
2、閱讀教材時(shí)，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，對(duì)基本概念必須深刻理解，對(duì)基本理論必須徹底弄清，對(duì)基本方法必須牢固掌握。
3、在自學(xué)過(guò)程中，既要思考問(wèn)題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對(duì)問(wèn)題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點(diǎn)，并涵蓋整個(gè)內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。
4、完成書后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材，按考核目標(biāo)所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過(guò)程中對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實(shí)際和具體問(wèn)題具體分析，解題時(shí)應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對(duì)問(wèn)題圍繞相關(guān)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行層次（步驟）分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。
四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求
1、應(yīng)熟知考試大綱對(duì)課程提出的總要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。
2、應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的能力層次，并深刻理解對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的考核目標(biāo)。
3、輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與大綱脫節(jié)。
4、輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)對(duì)學(xué)習(xí)方法進(jìn)行指導(dǎo)，宜提倡“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動(dòng)爭(zhēng)取幫助，依靠自己學(xué)通”的方法。
5、輔導(dǎo)時(shí)，要注意突出重點(diǎn)，對(duì)考生提出的問(wèn)題，不要有問(wèn)即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。
6、注意對(duì)應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)考生逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過(guò)程中善于提出問(wèn)題，分析問(wèn)題，做出判斷，解決問(wèn)題。
7、要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個(gè)能力層次中會(huì)存在著不同難度的試題。
8、助學(xué)學(xué)時(shí)：本課程共6學(xué)分，建議總課時(shí)108學(xué)時(shí)，其中助學(xué)課時(shí)分配如下：
五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定
1、試題中對(duì)不同能力層次的試題比例大致是：“識(shí)記”占30%，“理解”占30%，“應(yīng)用”占40%。
2、試題類型一般分為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、論述題等。
六、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定
(包括能力層次比例、難易度比例、內(nèi)容程度比例、題型、考試方法和考試時(shí)間等)
1、本大綱各章所提到的內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)。
2、試卷中對(duì)不同能力層次的試題比例大致是：“識(shí)記”為30%、“理解”為30%、"“應(yīng)用”為40%。
3、試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。
4、每份試卷中，各類考核點(diǎn)所占比例約為：重點(diǎn)占55%，次重點(diǎn)占35%，一般占10%。
5、試題類型一般分為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、論述題等。
6、考試采用閉卷筆試，考試時(shí)間150分鐘，采用百分制評(píng)分，60分合格。
六、題型示例（樣題）
（一）單項(xiàng)選擇題
1、在無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)計(jì)繳的稅種是【 】。
A．增值稅 B．關(guān)稅
C．消費(fèi)稅 D．資源稅 答案：A
2、物價(jià)上漲時(shí)，會(huì)造成企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)和庫(kù)存存貨價(jià)值高估的計(jì)價(jià)方法是【 】。
A．個(gè)別計(jì)價(jià)法 B．先進(jìn)先出法
C．后進(jìn)先出法 D．加權(quán)平均法 答案：B
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列形式中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有【 】。
A．虧損抵補(bǔ) B．加速折舊
C．稅收抵免 D．稅收饒讓 答案：ABCD
2、下列原則中，屬于納稅人稅收籌劃必須遵循的原則有【 】。
A．合法性原則 B．超前性原則
C．合理性原則 D．預(yù)期性原則
E．長(zhǎng)期性原則 答案：AB
（三）名詞解釋題
1、稅收籌劃 2、國(guó)際重復(fù)征稅
（四）簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異。
2、稅收籌劃與偷稅的區(qū)別是什么？
（五）計(jì)算題
1、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某新辦高新技術(shù)企業(yè)2017年年初購(gòu)置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為50000元，殘值按原價(jià)的5%估計(jì)，企業(yè)用直線法可以按5年或8年計(jì)提折舊，企業(yè)當(dāng)年投產(chǎn)（提示：企業(yè)所得稅稅率：25%）。
要求：
（1）計(jì)算兩種計(jì)提折舊年限每年計(jì)提折舊是多少？
（2）計(jì)算每年折舊對(duì)稅收的影響。
（六）論述題
試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下納稅人進(jìn)行稅收籌劃的社會(huì)意義與經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
以上就是小編為大家整理的2021年湖北自考稅收籌劃考試大綱以及部分樣題，大家要根據(jù)考試大綱好好復(fù)習(xí)，祝大家有個(gè)好成績(jī)。
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2021年湖北自考實(shí)踐性環(huán)節(jié)考核安排報(bào)考須知（面向社會(huì)）
