想必想要報考2022年湖北初級會計的考生正在備考，為了幫助大家順利的復習備考，小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度，希望對大家的備考有所幫助！
01章節(jié)分析
重要程度：★★★
復習難度：★★★
主要內(nèi)容：企業(yè)所得稅、個人所得稅
重要知識點：企業(yè)所得稅征稅對象、應納稅所得額的計算；資產(chǎn)的稅務處理、企業(yè)所得稅應納稅額的計算；個人所得稅應稅所得項目、應納稅所得額的確定；個人所得稅應納稅額的計算。
學習指導：本章是考試重點考查的章節(jié)，很有可能會出現(xiàn)不定項選擇題，復習難度較大。在學習企業(yè)所得稅的內(nèi)容時，先建立整體思路，之后再深入業(yè)務細節(jié)。個人所得稅征稅項目多，容易混淆，考生們要學會比較和區(qū)分。本章節(jié)通常需要學習兩遍以上。
02章節(jié)習題
單項選擇題
1.乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，工會經(jīng)費1.5萬元;已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計為( )萬元。
A100×14%+100×2%=16
B100×14%+1.5=15.5
C18+1.5=19.5
D18+100×2%=20
查看答案解析
答案：B
解析：(1)職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生18萬元，超過扣除限額，稅前準予按限額扣除14萬元;(2)工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額，準予全額在稅前扣除;(3)準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計=14+1.5=15.5(萬元)。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅扣除標準
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅前可以扣除項目的是( )。
A企業(yè)之間支付的管理費
B企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費
D銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
查看答案解析
答案：D
解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息不得稅前扣除。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅不得扣除項目
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至( )。
A7年
B8年
C9年
D10年
查看答案解析
答案：D
解析：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅虧損彌補
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于投資資產(chǎn)和存貨的表述中，錯誤的是( )。
A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本不得扣除
C企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種
D通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本
查看答案解析
答案：B
解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按( )征收個人所得稅。
A稿酬所得
B利息、股息、紅利所得
C偶然所得
D特許權使用費所得
查看答案解析
答案：C
解析：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按“偶然所得”征收個人所得稅。
【關聯(lián)知識點】偶然所得
多項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于銷售貨物收入的相關表述中，正確的有( )。
A銷售商品如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入
B銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理
C企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入
D采用售后回購方式銷售商品的，按照銷售商品的售價和回購商品的價格的差額確認收入
查看答案解析
答案：ABC
解析：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅收入總額
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有( )。
A將貨物用于職工福利
B將貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品
C將貨物用于利潤分配
D將貨物用于償債
查看答案解析
答案：ACD
解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅收入總額
判斷題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，甲科技公司的自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用在稅前扣除。( )
A正確
B錯誤
查看答案解析
答案：B
解析：自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理
2.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的外國企業(yè)甲向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。( )
A正確
B錯誤
查看答案解析
答案：B
解析：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅，但是外國“企業(yè)”沒有免稅的規(guī)定。
【關聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
以上就是2022年湖北初級會計《經(jīng)濟法基礎》章節(jié)習題的內(nèi)容，有需要的考生可以進行復習備考，希望對大家有所幫助！
