想必想要報(bào)考2022年湖北初級(jí)會(huì)計(jì)的考生正在備考，為了幫助大家順利的復(fù)習(xí)備考，小編為大家?guī)?lái)了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度，希望對(duì)大家的備考有所幫助！

01章節(jié)分析

重要程度：★★★

復(fù)習(xí)難度：★★★

主要內(nèi)容：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

重要知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額的確定；個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

學(xué)習(xí)指導(dǎo)：本章是考試重點(diǎn)考查的章節(jié)，很有可能會(huì)出現(xiàn)不定項(xiàng)選擇題，復(fù)習(xí)難度較大。在學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的內(nèi)容時(shí)，先建立整體思路，之后再深入業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目多，容易混淆，考生們要學(xué)會(huì)比較和區(qū)分。本章節(jié)通常需要學(xué)習(xí)兩遍以上。

02章節(jié)習(xí)題

單項(xiàng)選擇題

1.乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元;已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

A100×14%+100×2%=16

B100×14%+1.5=15.5

 C18+1.5=19.5

D18+100×2%=20

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答案：B

解析：(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬(wàn)元;(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2%=2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5(萬(wàn)元)。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅前可以扣除項(xiàng)目的是(　　)。

A企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

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答案：D

解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得稅前扣除。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至(　　)。

A7年

B8年

C9年

D10年

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答案：D

解析：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

C企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種

D通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

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答案：B

解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按(　　)征收個(gè)人所得稅。

A稿酬所得

B利息、股息、紅利所得

C偶然所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

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答案：C

解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】偶然所得

多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物收入的相關(guān)表述中，正確的有(　　)。

A銷(xiāo)售商品如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

C企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入

D采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照銷(xiāo)售商品的售價(jià)和回購(gòu)商品的價(jià)格的差額確認(rèn)收入

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答案：ABC

解析：采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的有(　　)。

A將貨物用于職工福利

B將貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品

C將貨物用于利潤(rùn)分配

D將貨物用于償債

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答案：ACD

解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

判斷題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，甲科技公司的自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除。(　　)

A正確

B錯(cuò)誤

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答案：B

解析：自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)甲向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。(　　)

A正確

B錯(cuò)誤

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答案：B

解析：外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅，但是外國(guó)“企業(yè)”沒(méi)有免稅的規(guī)定。

【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

以上就是2022年湖北初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題的內(nèi)容，有需要的考生可以進(jìn)行復(fù)習(xí)備考，希望對(duì)大家有所幫助！