求學問校網小編為大家整理了2021年湖北自考國際稅收考試大綱，大家一起來看看吧！
考核內容與考核目標
1. 國際稅收導論
一、學習目的與要求
這一章節(jié)是學習國際稅收的基礎。通過本章的學習學生應了解國際稅收的概念和產生的原因、形成與發(fā)展、稅收國際化關系和國際稅收秩序的相關知識及主要內容。
二、課程內容
1.1國際稅收和稅收國際化關系
1.1.1國際稅收關系的產生
1.1.2國際稅收與稅收國際化
1.1.3國際稅收與相關學科的關系
1.2國際稅收涉及的法律要素
1.2.1課稅權主體
1.2.2國際稅收涉及的納稅人-----課稅主體
1.2.3國際稅收涉及的征稅對象----課稅客體
1.3國際稅收秩序
1.3.1當前的國際稅收秩序
1.3.2國際稅收新秩序
三、考核知識點
①國際稅收和稅收國際化關系
②國際稅收涉及的法律要素
③國際稅收秩序
四、考核要求
①國際稅收和稅收國際化關系 識記：國際稅收產生的原因、國際稅收與國家稅收的區(qū)別、稅收國際化。
②國際稅收涉及的法律要素 識記：課稅權主體、國際稅收涉及的納稅人和征稅對象。
③國際稅收新秩序 識記：當前的國際稅收秩序、雙重稅收管轄權與稅權劃分、國際稅收新秩序的建立。
2. 稅收管轄權
一、學習目的與要求
稅收管轄權是國際稅收中一個根本性概念，是分析國際稅收關系的前提，國際重復征稅問題，直接或間接地都與稅收管轄權有關。通過本章的學習，學生應掌握稅收管轄權的類型、跨國自然人的居民身份確定、跨國法人的居民身份判定以及各種所得來源地的確定。
二、課程內容
2.1稅收管轄權概述
2.1.1稅收管轄權的原則
2.1.2稅收管轄權的類型
2.2居民（公民）稅收管轄權
2.2.1跨國自然人的居民身份確定
2.2.2跨國法人的居民身份判定
2.2.3特殊情況下的跨國自然人和跨國法人
2.3地域稅收管轄權
2.3.1關于經營所得來源地的確定
2.3.2關于勞務所得來源地的確定
2.3.3關于投資所得來源地的確定
2.3.4關于其他所得來源地的確定
三、考核知識點
①稅收管轄權概述
②居民（公民）稅收管轄權
③地域稅收管轄權
四、考核要求
①稅收管轄權概述 識記：稅收管轄權的原則和稅收管轄權的類型
②居民（公民）稅收管轄權 識記：跨國自然人的居民身份和跨國法人的居民身份判定標準。領會：特殊情況下的跨國自然人和跨國法人
③地域稅收管轄權 識記：經營所得、勞務所得、投資所得、其他所得來源地的判定標準
3. 國際重復征稅
一、學習目的與要求
國際重復征稅問題在國際經濟活動中處理國際間稅收事務方面特別關注的一大熱點問題，尤其是在國際稅收學領域也一直被作為一項非常重要的理論和現(xiàn)實問題而加以研究和探討。通過本章學習，使學生了解國際重復征稅的分類及成因，了解國際雙重征稅的基本特征，掌握國際重復征稅的影響。
二、課程內容
3.1國際重復征稅的分類及成因
3.1.1 國際重復征稅的定義
3.1.2 國際重復征稅的分類
3.1.3 國際重復征稅的成因
3.2國際雙重征稅的基本特征
3.2.1征稅主體的多元性
3.2.2納稅主體的同一性
3.2.3納稅客體的同一性
3.2.4課征稅種的同類性
3.2.5納稅周期的同一性
3.2.6納稅人承擔稅負的國際性
3.3國際重復征稅的影響
3.3.1國際重復征稅使跨國納稅人擔負了沉重的納稅義務
3.3.2國際重復征稅違背了稅負公平的原則
3.3.3國際重復征稅阻礙國際經濟的發(fā)展
3.3.4國際重復征稅影響有關國家之間的財權利益關系
三、考核知識點
①國際重復征稅的分類及成因
②國際雙重征稅的基本特征
③國際重復征稅的影響
四、考核要求
①國際重復征稅的分類及成因 識記：國際重復征稅的定義、分類及成因。
②國際雙重征稅的基本特征 識記：征稅主體的多元性、納稅主體的同一性、納稅客體的同一性、課征稅種的同類性、納稅周期的同一性、納稅人承擔稅負的國際性。
③國際重復征稅的影響 識記：國際重復征稅使跨國納稅人擔負了沉重的納稅義務、國際重復征稅違背了稅負公平的原則、國際重復征稅阻礙國際經濟的發(fā)展、國際重復征稅影響有關國家之間的財權利益關系
4. 國際重復征稅外延擴大的免除
一、學習目的與要求
國際重復征稅對跨國納稅人、一國經濟發(fā)展和世界經濟都帶來消極影響,引起各國政府及相關國際組織的極大，各國政府與國際組織采取各種方式來免除國際重復征稅。通過本章學習，學生能學習免除國際重復征稅的方式，以及在這些方式中應遵循的思路和原則
二、課程內容
4.1國際重復征稅外延擴大免除的思路、原則與方式
4.1.1免除國際重復征稅的思路
4.1.2免除國際重復征稅的原則
4.1.3減除國際重復征稅的方式
4.2 居住國政府的免稅法
4.2.1無條件免稅法和有條件免稅法
4.2.2全額免稅法和累進免稅法
4.2.3免稅法的特點
4.3 居住國政府的扣除法與其他緩解方法
4.3.1扣除法
4.3.2其他緩解國際重復征稅的方法
4.4居住國政府的抵免法
4.4.1直接抵免法
4.4.2間接抵免法
4.5稅收饒讓抵免
4.5.1稅收饒讓概述
4.5.2稅收饒讓的適用范圍
4.5.3稅收饒讓的類型
4.5.4對稅收饒讓的評價
4.5.5我國的稅收饒讓態(tài)度
三、考核知識點
①國際重復征稅外延擴大免除的思路、原則與方式
②居住國政府的免稅法
③居住國政府的扣除法與其他緩解方法
④居住國政府的抵免法
稅收饒讓抵免
四、考核要求
①國際重復征稅外延擴大免除的思路、原則與方式 識記：免除國際重復征稅的思路、免除國際重復征稅的原則、減除國際重復征稅的方式。
②居住國政府的免稅法 識記：無條件免稅法和有條件免稅法、全額免稅法和累進免稅法、免稅法的特點。
③居住國政府的扣除法與其他緩解方法 識記：扣除法、其他緩解國際重復征稅的方法如低稅法、延期征稅法和投資抵免。領會：扣除法和抵免法的比較
④居住國政府的抵免法 識記：直接抵免法和間接抵免法的概念、計算和運用 領會：分國抵免和綜合抵免
稅收饒讓抵免 識記：稅收饒讓的定義、稅收饒讓的適用范圍、稅收饒讓的類型、對稅收饒讓的評價
5. 跨國投資經營稅收計劃
一、學習目的與要求
根據(jù)納稅人減少納稅人義務的手段和性質不同,可以將這種行為區(qū)分為避稅和逃稅。國際避稅與逃稅是跨國投資者經營過程中為了減輕納稅義務而做的稅收計劃的一部分。學生通過本章的學習，將掌握國際避稅與國際逃稅的聯(lián)系與區(qū)別，了解國際避稅的成因，掌握國際避稅的基本方式和特殊方式。
二、課程內容
5.1國際避逃稅的理論分析及其成因
5.1.國際避稅與國際逃稅
5.1.國際避稅的成因
5.2國際避稅的基本方式
5.2.1納稅主體的流動
5.2.2納稅主體的非流動
5.2.3納稅客體的流動
5.3國際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定
5.3.1稅收協(xié)定與濫用稅收協(xié)定
5.3.2濫用稅收協(xié)定的方法
三、考核知識點
①國際避逃稅的理論分析及其成因
②國際避稅的基本方式
③國際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定
四、考核要求
①國際避逃稅的理論分析及其成因 識記：國際避稅的認定標準、國逃稅的認定標準、國際避稅和國際逃稅的區(qū)別、避稅的成因 領會： 國際逃稅的手法、各國間稅收制度的差別
②國際避稅的基本方式 識記：納稅主體的流動、納稅主體的非流動、納稅客體的流動。
③國際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定 識記：稅收協(xié)定與濫用稅收協(xié)定、濫用稅收協(xié)定的方法。領會：設立直接導管公司、設置踏腳石導管公司、設置外國低股權的控股公司
6. 國際避稅地
一、學習目的與要求
通常是指那些可以被人們借以進行所得稅或財產稅國際避稅活動的國家或地區(qū)，它的存在是跨國納稅人得以進行國際避稅活動的重要前提條件。通過本章學習，學生應熟悉國際避稅地的定義、國際避稅地的分類、對國際避稅地的評價。
二、課程內容
6.1國際避稅地的的概念及類型
6.1.1國際避稅地的定義
6.1.2國際避稅地的分類
6.1.3國際避稅地的特點
6.2國際避稅地的產生及其作用
6.2.1國際避稅地產生的原因
6.2.2國際避稅地的作用
6.2.3對國際避稅地的評價
6.3避稅地避稅模式——虛構避稅地營業(yè)
6.3.1基本途徑
6.3.2不同類型的受控公司
6.4避稅地避稅模式——虛構避稅地信托財產
6.4.1信托概況
6.4.2基本方法
三、考核知識點
①國際避稅地的概念及類型
②國際避稅地的產生及其作用
③避稅地避稅模式——虛構避稅地營業(yè)
④避稅地避稅模式——虛構避稅地信托財產
四、考核要求
①國際避稅地的概念及類型 識記：國際避稅地的定義、國際避稅地的分類、國際避稅地的特點 領會：二個角度看待國際避稅地、從三種類型看國際避稅地、從兩種范圍看國際避稅地。
②國際避稅地的產生及其作用 識記：國際避稅產生的原因。
③避稅地避稅模式——虛構避稅地營業(yè) 識記：基本途徑 領會：在避稅地建立具有獨立法人地位的基地公司、在中介業(yè)務中使用轉讓定價手段、避稅地基地公司
④避稅地避稅模式——虛構避稅地信托財產基本方法 識記：信托概況、基本方法 領會：個人持股信托公司、以信托掩飾股東的權力
7. 國際關聯(lián)企業(yè)轉讓定價及其稅務管理
一、學習目的與要求
轉讓定價是跨國納稅人進行國際避稅活動的一種最常見的手段。轉讓定價稅制是指各國在實踐中針對轉讓定價所采取的種種稅收措施。它并非一種專門稅制，而是完善的稅收制度體系的一個特殊組成部分，是政府用來對跨國公司轉讓定價實施政策目標控制和管理的方法和措施。通過本章學習，學生將了解國際關聯(lián)企業(yè)及其認定、轉讓定價及其類型、跨國收入與費用分配的原則、轉讓定價調整的國際常規(guī)。
二、課程內容
7.1國際關聯(lián)企業(yè)及其認定
7.1.1關聯(lián)企業(yè)的判定
7.1.2關聯(lián)交易
7.2轉讓定價及其類型
7.2.1轉讓定價的定義
7.2.2轉讓定價的方式
7.2.3轉讓定價主要方法
7.2.4轉讓定價的影響
7.3跨國收入與費用分配的原則
7.3.1正常交易原則
7.3.2總利潤原則
7.3.3合理原則
7.3.4對國際收入與費用原則的評價
7.4轉讓定價調整的國際常規(guī)
7.4.1關聯(lián)企業(yè)定價的調整——價格調整
三、考核知識點
①國際關聯(lián)企業(yè)及其認定
②轉讓定價及其類型
③跨國收入與費用分配的原則
④轉讓定價調整的國際常規(guī)
四、考核要求
①國際關聯(lián)企業(yè)及其認定 識記：關聯(lián)企業(yè)的判定、關聯(lián)交易
②轉讓定價及其類型 識記：轉讓定價的定義、轉讓定價的方式、轉讓定價主要方法、轉讓定價的影響
③跨國收入與費用分配的原則 識記：正常交易原則、總利潤原則、合理原則
領會：對國際收入與費用原則的評價
④轉讓定價調整的國際常規(guī) 識記：轉讓定價調整的國際常規(guī)；領會：利潤法和價格法。
8. 政府反避稅策略
一、學習目的與要求
反避稅是指國家采取積極的措施，對國際避稅加以防范和制止。通過本章學習，學生將了解和掌握政府反避稅的深層理由、防止逃避稅收管轄權的措施、防止濫用國際稅收協(xié)定的措施、資本弱化稅制、轉讓定價稅制與預約定價協(xié)議、避稅地對策稅制、受控外國公司特別征稅規(guī)則。
二、課程內容
8.1政府反避稅的深層理由
8.1.1避稅導致國家財政收入流失
8.1.2避稅使得稅法的宏觀調控功能失靈
8.1.3避稅影響稅收的公平性
8.2防止逃避稅收管轄權的措施
8.2.1防止自然人逃避稅收管轄權
8.2.2防止法人逃避稅收管轄權
8.3防止濫用國際稅收協(xié)定的措施
8.3.1制定防止稅收協(xié)定濫用的國內法規(guī)
8.3.2在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款
8.3.3嚴格對協(xié)定受益人資格的審查程序
8.4資本弱化稅制
8.4.1資本弱化的概念及原因
8.4.2資本弱化對稅收的影響
8.4.3各國對資本弱化的防范措施
8.5轉讓定價稅制與預約定價協(xié)議
8.5.1轉讓定價稅制
8.5.2預約定價協(xié)議
8.6避稅地對策稅制
8.6.1對避稅積累所得的約束
8.6.2對利用信托避稅的制約
8.6.3取消避稅地公司的延期納稅規(guī)定
8.7受控外國公司特別征稅規(guī)則
8.7.1受控外國公司法律制度在美國產生及其在全球應用概括
8.7.2受控外國公司法律制度的比較
三、考核知識點
①政府反避稅的深層理由
②防止逃避稅收管轄權的措施
③防止濫用國際稅收協(xié)定的措施
④資本弱化稅制
⑤轉讓定價稅制與預約定價協(xié)議
⑥避稅地對策稅制
⑦受控外國公司特別征稅規(guī)則
四、考核要求
①政府反避稅的深層理由 識記：避稅導致國家財政收入流失、避稅使得稅法的宏觀調控功能失靈、避稅影響稅收的公平性
②防止逃避稅收管轄權的措施 識記：防止自然人逃避稅收管轄權、防止法人逃避稅收管轄權
③防止濫用國際稅收協(xié)定的措施 識記：制定防止稅收協(xié)定濫用的國內法規(guī)、在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款、嚴格對協(xié)定受益人資格的審查程序
④資本弱化稅制 識記：資本弱化的概念及原因、資本弱化對稅收的影響、各國對資本弱化的防范措施
⑤轉讓定價稅制與預約定價協(xié)議 識記：轉讓定價稅制、預約定價協(xié)議
⑥避稅地對策稅制 識記：對避稅積累所得的約束、對利用信托避稅的制約、取消避稅地公司的延期納稅規(guī)定
⑦受控外國公司特別征稅規(guī)則 識記：受控外國公司法律制度在美國產生及其在全球應用概括、受控外國公司法律制度的比較
9. 國際稅收協(xié)定
一、學習目的與要求
為了協(xié)調各國間的稅收分配關系，需要締結雙邊或多邊的稅收協(xié)定或條約。通過本章的學習學生應熟悉國際稅收協(xié)定及其分類、了解國際稅收協(xié)定的產生與發(fā)展、理解兩個稅收協(xié)定范本與國際稅收協(xié)定的主要內容并掌握我國對外締結稅收協(xié)定概況主要內容。
二、課程內容
9.1國際稅收協(xié)定概述
9.1.1國際稅收協(xié)定及其分類
9.1.2國際稅收協(xié)定的產生與發(fā)展
9.2兩個稅收協(xié)定范本與國際稅收協(xié)定的主要內容
9.2.1稅收協(xié)定所適用的范圍及有關定義
9.2.2稅收協(xié)定的沖突規(guī)范
9.2.3消除國際雙重征稅的方法
9.2.4有關特別規(guī)定
9.3我國對外締結稅收協(xié)定概況
9.3.1我國對外締結稅收協(xié)定的發(fā)展過程
9.3.2我國對外談判簽訂稅收協(xié)定所遵循的原則
9.3.3我國對外稅收協(xié)定的主要內容
三、考核知識點
①國際稅收協(xié)定概述
②兩個稅收協(xié)定范本與國際稅收協(xié)定的主要內容
③我國對外締結稅收協(xié)定概況
四、考核要求
①國際稅收協(xié)定概述 識記：國際稅收協(xié)定及其分類、國際稅收協(xié)定的產生與發(fā)展。
②兩個稅收協(xié)定范本與國際稅收協(xié)定的主要內容 識記：稅收協(xié)定所適用的范圍及有關定義、稅收協(xié)定的沖突規(guī)范、消除國際雙重征稅的方法 領會：國際稅收協(xié)定與國內稅法的關系
③我國對外締結稅收協(xié)定概況 識記：我國對外締結稅收協(xié)定的發(fā)展過程、我國對外談判簽訂稅收協(xié)定所遵循的原則、我國對外稅收協(xié)定的主要內容
10. 國際稅收競爭
一、學習目的與要求
由于不同國家在稅基、稅率及防范偷避稅等方面的差異也不斷拓寬，促使經濟主體在世界范圍內尋求套取稅收利益的機會，在政府和納稅人之間形成博弈行為的同時，也產生了政府與政府之間的博弈行為，也就導致了稅收競爭的產生。通過本章的學習，學生應掌握國際稅收競爭的含義、國際稅收競爭的產生和發(fā)展、關于有害稅收競爭、國際稅收競爭及各國應對措施、我國國際稅收競爭概況。
二、課程內容
10.1國際稅收競爭概述
10.1.1國際稅收競爭的淵源
10.1.2稅收競爭的界定及其分類
10.1.3適度的稅收競爭的作用
10.2國際稅收競爭的產生和發(fā)展
10.2.1國際稅收競爭的產生
10.2.2國際稅收競爭的發(fā)展
10.3關于有害稅收競爭
10.3.1判定國際間有害稅收競爭的標準
10.3.2有害稅收競爭問題的解決
10.4國際稅收競爭及各國應對措施
10.4.1各國稅制結構逐步趨于一致
10.4.2區(qū)域化稅收一體化進程加快
10.4.3國際稅收協(xié)定網絡不斷發(fā)展
10.4.4各國涉外稅收管理普遍加強
10.4.5各國設置非關稅貿易壁壘
10.4.6電子商務引發(fā)新的稅收問題
10.4.7保護生態(tài)環(huán)境的稅收日益受到重視
10.4.8社會保障稅比重大幅上升
10.5我國國際稅收競爭概況
10.5.1我國稅制較好地體現(xiàn)了20世紀80年代中后期和90年代中后期稅收競爭的雙重特征
10.5.2我國的應對措施
三、考核知識點
①國際稅收競爭概述
②國際稅收競爭的產生和發(fā)展
③關于有害稅收競爭
④國際稅收競爭及各國應對措施
⑤我國國際稅收競爭概況
四、考核要求
①國際稅收競爭概述 識記：國際稅收競爭的淵源、稅收競爭的界定及其分類、適度的稅收競爭的作用。
②國際稅收競爭的產生和發(fā)展 識記：國際稅收競爭的產生、國際稅收競爭的發(fā)展。
③關于有害稅收競爭 識記：判定國際間有害稅收競爭的標準、有害稅收競爭問題的解決；領會：國際間稅收職能實際上是國家稅收功能的延伸、應對國際間有害稅收競爭最切實可行的措施當數(shù)國際稅收協(xié)調與合作
④國際稅收競爭及各國應對措施 識記：各國稅制結構逐步趨于一致、區(qū)域化稅收一體化進程加快、國際稅收協(xié)定網絡不斷發(fā)展、各國涉外稅收管理普遍加強、各國設置非關稅貿易壁壘、電子商務引發(fā)新的稅收問題、保護生態(tài)環(huán)境的稅收日益受到重視、社會保障稅比重大幅上升
⑤我國國際稅收競爭概況 識記：我國稅制較好地體現(xiàn)了20世紀80年代中后期和90年代中后期稅收競爭的雙重特征、我國的應對措施 領會：我國現(xiàn)行稅制較好地實現(xiàn)了稅收對宏觀經濟調節(jié)的作用
11. 國際稅收協(xié)調趨勢
一、學習目的與要求
從各國的稅收實踐中可以看出，一個國家的征稅基本上是屬于這個國家的主權，征稅權掌握在國家手中，國際稅收協(xié)調只能通過國際協(xié)定，或由國際條約建立起來的區(qū)域性國際組織、世界性國際組織對國家主權進行制約，這是國際稅收多邊法定化的前提。通過本章學習，使學生了解未來的國際稅收環(huán)境，掌握國際稅收新秩序的建立。
二、課程內容
11.1未來的國際稅收環(huán)境
11.1.1國際經濟相互依存
11.1.2未來的國際稅收環(huán)境
11.1.3各國稅收制度的趨同化
11.1.4電子商務的興起
11.2國際稅收新秩序的建立
11.2.1區(qū)域性國際組織協(xié)調
11.2.2世界性國際組織協(xié)調
11.2.3稅收一體化
三、考核知識點
①未來的國際稅收環(huán)境
②國際稅收新秩序的建立
四、考核要求
①未來的國際稅收環(huán)境 識記：國際經濟相互依存、未來的國際稅收環(huán)境、各國稅收制度的趨同化、電子商務的興起 領會：電子商務對稅收利益國際間合理分配的影響
②國際稅收新秩序的建立 識記：區(qū)域性國際組織協(xié)調、世界性國際組織協(xié)調、稅收一體化 領會：以積極、主動的姿態(tài)直面稅收國際化和稅收競爭是理智的選擇。
12. 國際稅收相關問題概述
一、學習目的與要求
通過本章的學習學生應了解國際稅負轉嫁，掌握非歧視原則和涉外稅收負擔原則。了解國際稅收中的國家責任，了解國際稅收執(zhí)法和國際稅收政策。
二、課程內容
12.1國際稅負轉嫁
12.1.1 國際稅負轉嫁
12.1.2國際稅負資本化
12.2非歧視原則和涉外稅收負擔原則
12.2.1非歧視原則
12.2.2涉外稅收負擔原則
12.3國際稅收中的國家責任
12.3.1國家責任的概念及其含義
12.3.2國際稅收義務的主要內容
12.3.3違反國際稅收義務的構成
12.3.4國際不法行為歸屬于國家
12.3.5國家責任的追索途徑與賠償形式
12.4國際稅收執(zhí)法
12.4.1單邊執(zhí)法活動
12.4.2國際組織的活動
12.4.3稅務機關和非稅務機關的合作
12.4.4雙邊協(xié)定
12.4.5憲法的問題，正當司法程序，國際人權和程序辯護
12.5國際稅收政策
12.5.1制定國際稅收政策的原則
12.5.2國際稅收政策的目標
12.5.3國際稅收政策的內容
12.5.4影響國際稅收政策的因素
三、考核知識點
①國際稅負轉嫁
②非歧視原則和涉外稅收負擔原則
③國際稅收中的國家責任
④國際稅收執(zhí)法
⑤國際稅收政策
四、考核要求
①國際稅負轉嫁 識記：國際稅負轉嫁的類型、國際稅負資本化
②非歧視原則和涉外稅收負擔原則 識記：非歧視原則、涉外稅收負擔原則
③國際稅收中的國家責任 識記：國家責任的概念及其含義、國際稅收義務的主要內容、違反國際稅收義務的構成、國際不法行為歸屬于國家、國家責任的追索途徑與賠償形式
④國際稅收執(zhí)法 識記：單邊執(zhí)法活動、國際組織的活動、稅務機關和非稅務機關的合作、雙邊協(xié)定、憲法的問題，正當司法程序，國際人權和程序辯護
⑤國際稅收政策 識記：制定國際稅收政策的原則、國際稅收政策的目標、國際稅收政策的內容、影響國際稅收政策的因素
第三部分 有關說明與實施要求
本大綱在考核目標中，按照“識記”、“領會”兩個能力層次規(guī)定其應達到的能力層次要求。各能力層次為遞進等級關系，其含義是：
①識記：能知道有關的名詞、概念、知識的含義，并能正確認識和表述。
②領會：不僅要識記，還需把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系。
二、教材
①指定教材：《國際稅收》，范信葵，清華大學出版社2014年版
②參考教材：倪平松等，《國際稅收》，中國財政經濟出版社，2001年8月版
鄧力平，《國際稅收學》，清華大學出版社，2005年10月版
朱青，《國際稅收》，中國人民大學出版社，2004年2月版
苑新麗，《國際稅收》，東北財經大學出版社，2003年版
方衛(wèi)平，《國際稅收》，復旦大學出版社，2004年版
梁蓓，《國際稅收》，首都經濟貿易大學出版社，2003年版
楊斌，《國際稅收》，上海財經大學出版社，2004年版
三、自學方法指導
①在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關這一章的考核知識及對知識點的能力層次要求和考核目標，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)，有的放矢。
②閱讀教材時，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本概念必須深刻理解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握。
③在自學過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對問題的認知、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個內容，可以不斷提高自學能力。
④完成書后作業(yè)和適當?shù)妮o導練習是理解、消化和鞏固所學知識，培養(yǎng)分析問題、解決問題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習之前，應認真閱讀教材，按考核目標所要求的不同層次，掌握教材內容，在練習過程中對所學知識進行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實際和具體問題具體分析，解題時應注意培養(yǎng)邏輯性，針對問題圍繞相關知識點進行層次（步驟）分明的論述或推導，明確各層次（步驟）間的邏輯關系。
四、對社會助學的要求
①應熟知考試大綱對課程提出的總要求和各章的知識點。
②應掌握各知識點要求達到的能力層次，并深刻理解對各知識點的考核目標。
③輔導時，應以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎，不要隨意增刪內容，以免與大綱脫節(jié)。
④輔導時，應對學習方法進行指導，宜提倡“認真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動爭取幫助，依靠自己學通”的方法。
⑤輔導時，要注意突出重點，對考生提出的問題，不要有問即答，要積極啟發(fā)引導。
⑥注意對應考者能力的培養(yǎng)，特別是自學能力的培養(yǎng)，要引導考生逐步學會獨立學習，在自學過程中善于提出問題，分析問題，做出判斷，解決問題。
⑦要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中會存在著不同難度的試題。
⑧助學學時：本課程共5學分，建議總課時48學時，其中助學課時分配如下：
五、關于命題考試的若干規(guī)定
①本大綱各章所提到的內容和考核目標都是考核內容。試題覆蓋到章，適當突出重點。
②試卷中對不同能力層次的試題比例大致是：“識記”為 40 %、“領會”為 60 %。
③試題難易程度應合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。
④試題類型一般分為：單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋題、簡答題、綜合應用題。
⑤考試采用閉卷筆試，考試時間150分鐘，采用百分制評分， 60分合格。
六、題型示例（樣題）
（一）單項選擇題
位于A國的子公司分配、匯寄股息給B國母公司時，一般應繳納預提所得稅，如B國政府允許該項預提所得稅從母公司所得稅應納稅額中減除，此項減除屬：
A、間接抵免 B、扣除
C、免稅 D、直接抵免
（二）多項選擇題
法人居民身份的判定標準有：（ ）。
A．注冊地標準 B.管理和控制地標準
C．總機構所在地標準 D.選舉權控制標準
E．常設機構標準
（三）名詞解釋題
1、稅收管轄權 2、抵免法
（四）簡答題
1、簡述國際避稅與國際逃稅的性質和處理方法的不同之處。
2、簡述預約定價協(xié)議（APA）的優(yōu)缺點。
（五）應用題
甲國母公司A擁有設在乙國子公司B50%的股份。A在某納稅年度獲利40萬元，B在乙國獲利20萬元，按20%的稅率向乙國繳納公司所得稅4萬元后，按股權比例向母公司支付股息8萬元。甲國所得稅稅率為40%。計算甲國政府應對母公司征收的所得稅稅額。
以上就是小編為大家整理的2021年湖北自考國際稅收考試大綱，大家要認真學習呀！
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