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經驗分享:稅法記憶口訣
來源:求學問校網(wǎng) 發(fā)表時間:2012-07-04 瀏覽 14 次
1、稅法——消費稅
銷售什么產品要繳納消費稅?
“三男三女去開車”
三男:煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石
去開車:小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
2、稅法——其他
有些小稅種的稅金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的,需要進入費用類科目,以下是記入管理費的四個稅金:
“等我們有錢了,我們就可以有房有車有地有花”
有房:房產稅
有車:車船使用稅
有地:土地使用稅
有花:印花稅
3、稅法——增值稅
口訣如下:
在增值稅計算中,可抵扣的三個不同的稅率為:運費:7%,廢舊物資:10%,向農業(yè)生產者購入的免稅農產品13% 這 三個%容易混淆:
“今日好運氣”(7)
“出門拾廢品” (10)
“拾了13個農產品”(13)
4、稅法——增值稅
口訣如下:
視同銷售貨物的行為:
1將貨物交給他人代銷
2銷售代銷貨物
3設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外
4將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目
5將自產或委托加工或購買的貨物作為投資……
6將自產或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
7將自產或委托加工的貨物用于集體福利
8將自產或委托加工或購買的貨物無償贈送他人
口訣:兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個送他人(7.8.)
5、稅法——增值稅
口訣如下:
不得抵扣的進項稅前六項:固免非幾個非非
固(固定資產)免(免稅項目)非(非應稅項目)
幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產品……)
6、稅法——增值稅
進項稅不得從銷項稅額中抵扣的項目: 三飛機免雇幾個
解譯:
三飛機 (用于非應稅項目、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物)
免(用于免稅項目)
雇(購進的固定資產)
幾(用于集體福利)
個(用于個人消費)
7、稅法——企業(yè)所得稅
口訣如下:
在所得稅里面,關于業(yè)務招待費的扣除比例是:按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售是(營業(yè))收入的5‰ 。
“開支小于或等于(60%.)最高不得超過(5‰.)去招待”
8、稅法——印花稅
口訣如下:
萬三狗女干計(0.03%,購、建、技)
千一豬管飽(0.1%,租、管、保)
萬五贏家運產茶(0.05%,營、加、運、產、查)
千二姑借十萬五
萬三狗女干計:稅率萬分之三的是狗(購銷合同)、女干(建筑安裝工程承包合同)、計(技術合同);
萬五贏家運“產茶”:稅率萬分之五的是贏(營業(yè)賬本)、家(加工承攬)、運(運輸)、產(產權轉移)、茶(勘查設計);
十萬分之五是借款,千分之二是股權轉讓書據(jù)
已貼未畫一至三(倍)
未貼少貼三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一萬)
五倍罰款也可以
偽造印花要被抓
保管不當挨五千
9、稅法——消費稅
口訣如下:
直接銷售進成本,連續(xù)生產可抵扣
其實我認為記消費稅是否進成本,不必要記得那么麻煩,只記一句話就可以了,那就是我委托A廠加工輪胎,當時A廠代付消費稅,那么說明我已經交過了一次,現(xiàn)在我直接銷售:
借:委托加工物資 加工費+消費稅
應交稅費——增值稅(進項稅) 加工費*%
貸:銀行存款
如果我再加工,我把輪胎裝在汽車上,再出售時,也要交納消費稅的,所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費稅給抵扣掉
借 委托加工物資 (加工費)
應交稅費——增值稅(進項稅) 加工費*%
消費稅
貸 銀行存款
消費稅=材料加工實際成本+加工費/(1-消費稅稅率)*消稅率
所以,只記一句:我只交一次消費稅!
10、稅法——營業(yè)稅
口訣如下:
免征營業(yè)稅的項目: 殘農托醫(yī)學管(館)
殘:殘疾人為社會提供的勞務
農:農業(yè)機耕 排灌 植保等
托:托兒所 幼兒園 養(yǎng)老院 婚姻介紹 殯葬服務
醫(yī):醫(yī)院 診所 其他醫(yī)療機構的醫(yī)療服務
學:學校及其他教育機構的教育勞務
管(館):紀念館 博物館 文化館 美術館 展覽館圖書館門票收入
11、稅法——違反稅法的法律責任
口訣如下:
稅法最后一章,違法稅法的法律責任
一、不納稅申報,少繳稅或不交稅:50%以上5倍以下罰款
二、偷稅:50%以上5倍以下罰款
三、欠稅:50%以上5倍以下罰款
四、逃稅:50%以上5倍以下罰款
四、騙稅:一倍以上到五倍以下罰款
五、抗稅:一倍以上到五倍以下罰款
警察同志對你說:
你偷了錢(欠)不來申報,不上交,還要逃跑 罰酒:五杯(倍)半
如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒: 一至五杯(倍)
銷售什么產品要繳納消費稅?
“三男三女去開車”
三男:煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石
去開車:小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
2、稅法——其他
有些小稅種的稅金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的,需要進入費用類科目,以下是記入管理費的四個稅金:
“等我們有錢了,我們就可以有房有車有地有花”
有房:房產稅
有車:車船使用稅
有地:土地使用稅
有花:印花稅
3、稅法——增值稅
口訣如下:
在增值稅計算中,可抵扣的三個不同的稅率為:運費:7%,廢舊物資:10%,向農業(yè)生產者購入的免稅農產品13% 這 三個%容易混淆:
“今日好運氣”(7)
“出門拾廢品” (10)
“拾了13個農產品”(13)
4、稅法——增值稅
口訣如下:
視同銷售貨物的行為:
1將貨物交給他人代銷
2銷售代銷貨物
3設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外
4將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目
5將自產或委托加工或購買的貨物作為投資……
6將自產或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
7將自產或委托加工的貨物用于集體福利
8將自產或委托加工或購買的貨物無償贈送他人
口訣:兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個送他人(7.8.)
5、稅法——增值稅
口訣如下:
不得抵扣的進項稅前六項:固免非幾個非非
固(固定資產)免(免稅項目)非(非應稅項目)
幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產品……)
6、稅法——增值稅
進項稅不得從銷項稅額中抵扣的項目: 三飛機免雇幾個
解譯:
三飛機 (用于非應稅項目、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物)
免(用于免稅項目)
雇(購進的固定資產)
幾(用于集體福利)
個(用于個人消費)
7、稅法——企業(yè)所得稅
口訣如下:
在所得稅里面,關于業(yè)務招待費的扣除比例是:按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售是(營業(yè))收入的5‰ 。
“開支小于或等于(60%.)最高不得超過(5‰.)去招待”
8、稅法——印花稅
口訣如下:
萬三狗女干計(0.03%,購、建、技)
千一豬管飽(0.1%,租、管、保)
萬五贏家運產茶(0.05%,營、加、運、產、查)
千二姑借十萬五
萬三狗女干計:稅率萬分之三的是狗(購銷合同)、女干(建筑安裝工程承包合同)、計(技術合同);
萬五贏家運“產茶”:稅率萬分之五的是贏(營業(yè)賬本)、家(加工承攬)、運(運輸)、產(產權轉移)、茶(勘查設計);
十萬分之五是借款,千分之二是股權轉讓書據(jù)
已貼未畫一至三(倍)
未貼少貼三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一萬)
五倍罰款也可以
偽造印花要被抓
保管不當挨五千
9、稅法——消費稅
口訣如下:
直接銷售進成本,連續(xù)生產可抵扣
其實我認為記消費稅是否進成本,不必要記得那么麻煩,只記一句話就可以了,那就是我委托A廠加工輪胎,當時A廠代付消費稅,那么說明我已經交過了一次,現(xiàn)在我直接銷售:
借:委托加工物資 加工費+消費稅
應交稅費——增值稅(進項稅) 加工費*%
貸:銀行存款
如果我再加工,我把輪胎裝在汽車上,再出售時,也要交納消費稅的,所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費稅給抵扣掉
借 委托加工物資 (加工費)
應交稅費——增值稅(進項稅) 加工費*%
消費稅
貸 銀行存款
消費稅=材料加工實際成本+加工費/(1-消費稅稅率)*消稅率
所以,只記一句:我只交一次消費稅!
10、稅法——營業(yè)稅
口訣如下:
免征營業(yè)稅的項目: 殘農托醫(yī)學管(館)
殘:殘疾人為社會提供的勞務
農:農業(yè)機耕 排灌 植保等
托:托兒所 幼兒園 養(yǎng)老院 婚姻介紹 殯葬服務
醫(yī):醫(yī)院 診所 其他醫(yī)療機構的醫(yī)療服務
學:學校及其他教育機構的教育勞務
管(館):紀念館 博物館 文化館 美術館 展覽館圖書館門票收入
11、稅法——違反稅法的法律責任
口訣如下:
稅法最后一章,違法稅法的法律責任
一、不納稅申報,少繳稅或不交稅:50%以上5倍以下罰款
二、偷稅:50%以上5倍以下罰款
三、欠稅:50%以上5倍以下罰款
四、逃稅:50%以上5倍以下罰款
四、騙稅:一倍以上到五倍以下罰款
五、抗稅:一倍以上到五倍以下罰款
警察同志對你說:
你偷了錢(欠)不來申報,不上交,還要逃跑 罰酒:五杯(倍)半
如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒: 一至五杯(倍)
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